In diesem Jahr eröffnet Prof. Dr. Burkhard Binnewies mit aktuellen Erörterungen zur Besteuerung der GmbH und ihrer Gesellschafter die 27. Rügener Steuerfachtage. Der bekannte Referent wird sich zunächst mit dem Unternehmenssteuerrecht und Verfahrensrecht auseinandersetzen und sodann ein Check-Up der GmbH-Satzung anbieten. Ausführungen zur Betriebsaufspaltung, zu § 7 EStG und natürlich die aktuelle Rechtsprechung schließen den Vortrag.

Thema: Aktuelles zur Besteuerung der GmbH und ihrer Gesellschafter
Referent: Prof. Dr. Burkhard Binnewies

1. Unternehmenssteuerrecht und Verfahrensrecht
   
   • Haftungsrisiken des Geschäftsführers in der Krise
   • VGA: Verhältnis KSt-Bescheid und ESt-Bescheid
   • Besteuerung von Ausschüttungen und Verfahrensrecht
   • Verhältnis der Verlustfeststellung zu Steuerfestsetzung
   • Einlagekonto nach § 27 KStG und Verfahrensrecht
   • Einbringung nach § 20 UmwStG und Verfahrensrecht
   • Antragstellung nach § 8d KStG
     
     
2. Check-Up GmbH-Satzung
   
   • Firma
   • Unternehmensgegenstand
   • Sitz der Gesellschaft
   • Geschäftsjahr
   • Kapitalausstattung
     
     • Eigenkapital
     • Fremdkapital
   • Geschäftsführung/Vertretung
   • Abfindung
   • Gewinnverwendung
   • Rückforderungsklausel bei vGA
   • Steuerübernahmeklausel bei vGA
   • Steuerübernahmeklausel bei Verlustvernichtung
   • Inkongruente Einlage
   • Gesellschafterbezogene Rücklage
   • Gründungskosten
     
     
3. Aktuelles zur Betriebsaufspaltung
   
   • Sachliche Verflechtung
   • Personelle Verflechtung
   • Vermeidung der ungewollten Beendigung
     
     
4. Aktuelles zu § 17 EStG
   
   
5. Aktuelle Rechtsprechung
   
   • VGA
   • Einbringung des Einzelunternehmens in die GmbH
   • Wegzugsbesteuerung
   • Zuflussfiktion beim beherrschenden Gesellschafter
   • Zuordnung von GmbH-Anteilen zum Betriebsvermögen und Sonderbetriebsvermögen
   • Wirtschaftliches Eigentum am GmbH-Geschäftsanteil bei Unterbeteiligung
   • Managementvertrag als Betriebsstätte.

Der zweite Tag der Rügener Steuerfachtage gehört ganz dem Umsatzsteuerrecht im Jahr 2021. StB Dipl.-Fw. Hans-Georg Janzen beschäftigt sich zunächst mit der Umsetzung des E-Commerce-Pakets zum 01. Juli 2021 und schildert im Weiteren die gesetzlichen Neuregelungen. Schließen wird der Vortrag wieder mit aktuellen Erörterungen aus der Rechtsprechung und Verwaltung.

Thema: Umsatzsteuer 2021 : E-Commerce und anderes im Wandel
Referent: Dipl.-Finanzwirt Hans-Georg Janzen, StB

1. Umsetzung des E-Commerce-Pakets zum 1.7.2021
   
   • Neuregelung der Fernverkäufe und der elektronischen Dienstleistungen
   • Einbeziehung von elektronischen Schnittstellen bei Lieferungen
   • Ausweitung des sog. MOSS-Verfahrens auf innergemeinschaftliche Fernverkäufe und sonstige Leistungen
     
     
2. Gesetzliche Neuregelungen zum 1.1.2020, u.a.
   
   • Aufhebung des § 1a Einfuhrumsatzsteuer-Befreiungsverordnung
   • Sonderregelung der Einfuhr nach § 21a UStG
   • Tätigkeiten eines Verfahrensbeistands und Pflegeberatung
   • Reverse-Charge-Verfahren bei Telekommunikationsdienstleistungen,
   • Rechnungsberichtigung kein rückwirkendes Ereignis
   • Preisnachlass- und -erstattungsgutscheine
     
     
3. Aktuelles aus Rechtsprechung und Verwaltung

Am dritten Tag schließlich tritt StB/RA Dipl.-Fw. Nico Schley auf und bietet den Teilnehmern die aktuellen Beratungsschwerpunkte bei der Unternehmens- und Vermögensnachfolge.
Der Vortrag ist als Pflichtfortbildung für den Fachberater Unternehmensnachfolge (DStV e.V.) mit 5,0 Stunden anerkannt.

Thema: Aktuelle Beratungsschwerpunkte bei der Unternehmens- und Vermögensnachfolge
Referent: Dipl.-Finw. (FH) Nico Schley, Rechtsanwalt und Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht

• Aktuelle Entwicklungen in Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung (z.B. JStG 2020, ErbStR 2019, BMF-Schreiben zu § 6 Abs. 3 EStG, BFH zum jungen Verwaltungsvermögen, BFH zur Schenkungsteuer bei disquotaler Einlage, FG Münster zur Verfassungsmäßigkeit der 90 %-Grenze nach § 13b Abs. 2 ErbStG)
  
  
• Auswirkungen der Corona-Pandemie auf anstehende und bereits vollzogene Übertragungen von Betriebs- und Privatvermögen
  
  
• Auswirkungen der neuen BFH-Rechtsprechung zum jungen Verwaltungsvermögen auf die Vergünstigungen nach §§ 13a-c, 19a, 28a ErbStG bei Umwandlungen und Vermögensumschichtungen
  
  
• Gestaltungsmöglichkeiten zur steueroptimierten Übertragung von „schädlichem Verwaltungsvermögen“
  
  
• Aktuelle Entwicklungen und Gestaltungsansätze bei der Übertragung von (Unternehmens-)Vermögen unter Nießbrauchsvorbehalt
  
  
• Vermeidung unerwünschter Steuerfolgen beim Durchgangserwerb von Mitunternehmeranteilen sowie bei der Nachfolge in der Freiberuflersozietät („Treuhand-Lösung“)
  
  
• Aktuelle Entwicklungen bei der Übertragung von Gesellschaftsanteilen an minderjährige Kinder
  
  
• Gestaltungsmöglichkeiten zur steuerfreien Vermögensübertragung zwischen Ehegatten (Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung zur Kettenschenkung, aktuelle Entwicklungen und Gestaltungsansätze bei der Übertragung des Familienheims, Gestaltungspotential der „Güterstandsschaukel“ mit gegenständlich beschränktem Zugewinnausgleichsanspruch, Exkurs: „Güterstandsschaukel“ zur Heilung einer Steuerhinterziehung bei nicht angezeigter Ehegattenschenkung)
  
  
• Gestaltungsansätze bei der Übertragung von Immobilien im Privat- und Betriebsvermögen (Vermögensübertragung mittels Familiengesellschaften, Nießbrauchsgestaltungen, „Property-GmbH“ statt „Cash-GmbH“?, das „kleine Wohnungsunternehmen“ als Gestaltungsalternative?, Exkurs: grunderwerbsteuerliche Fallstricke bei der vorweggenommenen Erbfolge)
  
  
• Steuerliche Rettungsmaßnahmen nach dem (unerwarteten) Erbfall