Thema: Aktuelle Entwicklungen und Gestaltungen rund um die Immobilie
Referent: Dipl.-Fw. (FH) Nico Schley, Rechtsanwalt und Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht

Einkommensteuer/Gewerbesteuer

• Beratungsrelevantes zum häuslichen Arbeitszimmer und zu privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG)
• Fallstricke beim gewerblichen Grundstückshandel und bei der Betriebsaufspaltung
• Vermeidung oder Sicherstellung einer Betriebsaufspaltung
• Anerkennung von Gesellschafterdarlehen und Darlehensverträgen zwischen nahen Angehörigen
• Gestaltungspotentiale durch Kaufpreisaufteilung im Grundstückskaufvertrag (Grundsätze und steuerliche Anerkennung, neue Arbeitshilfe des BMF)

Gewerbesteuer

• Aktuelle Entwicklungen und Fallstricke bei der erweiterten Kürzung für Immobilienunternehmen nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG (Erleichterungen durch das FondsstandortG, Schädlichkeit der Veräu§erung von Betriebsvorrichtungen & Co.?, Umgang mit PV-Anlagen und BHKW)

Körperschaftsteuer

• Steueroptimierung durch die "Immobilien-GmbH"
• Optierende Personengesellschaft nach KöMoG als Gestaltungsalternative?
• Nutzung von § 8b KStG durch Holdingstrukturen

Umsatzsteuer

• Grundsätze der Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG)
• Voraussetzungen der Option zur Umsatzsteuer beim Grundstücksverkauf sowie bei Vermietung und Verpachtung (§ 9 UStG)
• Ausübung und Widerruf des Verzichts auf die Umsatzsteuerbefreiungen (BFH vom 2.7.2021, XI R 22/19 zum Widerruf des Verzichts)
• Besonderheiten bei der Mitveräußerung/Mitvermietung von Gegenständen (z.B. Zubehör, Mobiliar und Betriebsvorrichtungen)
• Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen und Erbringung sonstiger Leistungen: Einheitlichkeit der Leistung oder Aufteilungsgebot? (EuGH-Vorlage des BFH vom 26.5.2021, V R 22/20)

Grunderwerbsteuer

• Auswirkungen der zum 1.7.2021 in Kraft getretenen Reform der Grunderwerbsteuer zur Einschränkung von sog. Immobilien-Share-Deals
• Weitere Änderungen des GrEStG und aktuelle Rechtsprechung
• Aktuelle Entwicklungen bei der Konzernklausel (§ 6a GrEStG)
• Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung/Verminderung von GrESt

Erbschaft- und Schenkungsteuer/Vorweggenommene Erbfolge

• Chancen und Risiken bei der steuerfreien Übertragung des Familienheims (§ 13 Nr. 4a/b/c ErbStG)
• Vergünstigungen für Grundstücke im Betriebsvermögen bei Nutzungsüberlassung an Dritte (schädliches Verwaltungsvermögen oder begünstigtes Betriebsvermögen?)
• Gestaltungen zur steueroptimierten Übertragung von Immobilienvermögen

Thema: Aktuelle ertrag- und erbschaftsteuerliche Beratungsschwerpunkte bei der Unternehmensnachfolge
Referent: Prof. Dr. Bert Kaminski

• Aktuelle gesetzliche Neuregelungen mit Bezug zur Unternehmensnachfolge
• Gleichlautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 13.9.2021 zur Anwendung der durch das JStG 2020 geänderten Vorschriften des ErbStG
• Optionsmöglichkeit zur Körperschaftsteuerpflicht gem. § 1a KStG und Unternehmensnachfolgen
• Übertragung von Sonderbetriebsvermögen im Vorfeld einer Unternehmensnachfolge - Unschädlich für Ertrag- und Erbschaftsteuer
• BFH-Rechtsprechung zur Abgrenzung des Verwaltungsvermögens
• Aktuelle Rechtsprechung zur Unternehmensbewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren
• Pflichtteilsanspruch und Berechnung des fiktiven Zugewinnausgleichanspruchs
• Aktuelles zu Erbanfallkosten und Nachlassverbindlichkeiten
• Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft und drohende GrESt-Belastung
• Erwerb in Abbruchabsicht bei vorweggenommener Erbfolge
• Aktuelles zu vermögensverwaltenden Personengesellschaften
• Veräußerung eines Mitunternehmeranteils bei negativer Ergänzungsbilanz

Thema: Umsatzsteuer im digitalen Wandel
Referent: Dipl.-Fw Hans-Georg Janzen, Steuerberater

I. Fallstricke bei der Umsetzung des E-Commerce-Pakets

1. Innergemeinschaftlicher Fernverkauf
2. Fernverkauf aus dem Drittland
3. Fingierte Reihengeschäfte bei Unterstützung durch den Betreiber einer elektronischen Schnittstelle
4. Grenzüberschreitende sonstige Leistungen i.S.v. § 3a Abs. 5 UStG
5. Besonderes Besteuerungsverfahren (OSS-Verfahren)

II. Änderungen/Neuerungen zum 1.1.2022

1. Aufsichtsratsmitglieder (BMF v. 8.7.2021)
2. Seminare und Konferenzen (BMF v. 9.6.2021 und 19.8.2021)
3. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen (BMF v. 6.2.2021, 2.6.2020, 14.10.2020 und 27.9.2021)
4. Inzahlungnahme von Gebrauchtfahrzeugen (BMF v. 28.8.2020)

III. Aktuelles aus Rechtsprechung und Verwaltung u.a.

1. Vorsteuerabzug
   
   • Unternehmerische Mindestnutzung von Gegenständen (Beschl. des Rats der EU v. 5.10.2021)
   • Zuordnung von Gegenständen zum Unternehmen (EuGH v. 14.10.2021 - C-45/20)
   • Vorsteuerabzug nach Verwendungsabsicht (EuGH v. 12.11.2020 - C-42/19, Sonaecom SGPS; EuGH v. 17.9.2020 - C-791/18, Stichting Schoonzicht)
2. Umkehr der Steuerschuld bei zwei Leistungsempfängern (BFH v. 10.12.2020 - V R 7/20)
3. Abmahnungen (BMF v. 1.10.2021).
4. Preisgelder bei Berufsreitern (Vorlagebeschl. des BFH v. 27.7.2021 - V R 40/20)
5. Organschaft
   
   • Personengesellschaft als Organgesellschaft (EuGH. v. 15.4.2021 - C-868/19)
   • Unionsrechtswidrige Umsetzung der Organschaft? (BFH v. 11.12.2019 - XI R 16/18, v. 7.5.2020 - V R 40/19)
   • Reichweite der Organschaft? (BFH v. 7.5.2020 - V R 40/19)
   • Bauleistereigenschaft nach § 13b UStG im Organkreis (BMF v. 27.9.2021)
   • Drittwirkung der Steuerfestsetzung bei Organschaft (BFH v. 26.8.2021 - V R 13/20)
6. Pkw-überlassung an Arbeitnehmer (EuGH v. 20.1.2021 - C-288/19, QM)
7. Begriff der Werklieferung (BMF v. 1.10.2020 und 11.3.2021)
8. Konsignationslagerregelung (BMF v. 10.12.2021)
9. Steuerbefreiungen
   
   • Car-Garantie (BMF v. 11.5.2021, 18.6.2021 und 18.10.2021)
   • Vermietung und Verpachtung von Betriebsvorrichtungen (BFH v. 26.5.2021 - V R 22/20)
   • Wohnungseigentümergemeinschaften (EuGH v. 17.12.2020 - C-449/19, WEG Tevesstra§e)
   • Heilberufliche Leistungen (Apothekenumsätze als steuerfreie heilberufliche Umsätze, BMF v. 12.3.2021; Nachweis der therapeutischen Leistung, FG Düsseldorf v. 16.4.2021 - 1 K 2249/17)
   • Unterrichtsleistungen (EuGH v. 21.10.2021 - C-373/19, Dubrovin & Tröger GbR - Aquatics)
10. Rückgängigmachung des Verzichts auf Steuerbefreiung bei Grundstückslieferungen (BFH v. 2.7.2021 - XI R 22/19)
11. Steuersatz bei einer einheitlichen Leistung (EuGH v. 18.1.2018 - C-463/16, Stadion Amsterdam CV; EuGH v. 2.7.2020 - C-231/19, BlackRock
12. Steuerentstehung bei Vermittlungsleistungen (EuGH v. 28.10.2021 - C-324/20)
13. Unrichtiger Steuerausweis, § 14c UStG (Vorlagebeschl. des BFG v. 21.6.2021, Az. des EuGH: C-378/21)
14. Unberechtigter Steuerausweis (BFH v. 27.7.2021 - V R 43/19)

Anmerkung:
Die Inhalte werden an die aktuelle Entwicklung angepasst, um eine zeitnahe Berücksichtigung von aktuellen Fragen zu ermöglichen.